Opções de estoque de doação de fiscalite

Planejamento Financeiro: Presentes e Doações.

O tratamento tributário é o mesmo que é para doações de qualquer estoque para uma instituição de caridade qualificada (os presentes de estoque são cobertos por outra FAQ). Depois de ter mantido o estoque por mais de um ano, no momento da doação você obtém uma dedução fiscal igual ao valor justo de mercado do estoque (não ao seu custo). Para ações adquiridas de um exercício de opção ou de uma compra ESPP, o período de retenção começa no dia após o exercício / compra, enquanto que para ações restritas começa no dia seguinte à aquisição.

Para as empresas públicas com um mercado ativo em suas ações, o valor justo de mercado é a média entre os altos e baixos preços das ações na data de entrega, a menos que o estoque ainda esteja sujeito a revenda e restrições de transferência. Para o estoque de empresas pré-IPO, você precisa de uma avaliação por avaliação ou algum outro método de avaliação razoável (ver IRS Revenue Ruling 59-60, que lista os fatores de avaliação e explica que nenhuma fórmula geral pode ser usada em cada situação da empresa privada). A data de entrega é quando o estoque é avaliado e determina o ano de dedução.

Com a sua declaração de imposto, você precisa enviar o Formulário 8283 do IRS para sua contribuição de caridade não vinculativa. As instruções para o formulário explicam as regras que se aplicam quando você deve obter e incluir uma avaliação por escrito. Por exemplo: com ações de empresas privadas avaliadas em US $ 10.000 ou menos, uma avaliação qualificada não é necessária (é para valores maiores), mas a instituição de caridade precisa explicar como determinou a avaliação (ver Seção B, Parte 1). Para uma doação de ações negociadas publicamente, você não precisa de uma avaliação, mas você precisa denunciar a doação na Seção A do Formulário 8283.

Se a venda das ações apreciadas tivesse desencadeado ganhos de capital de longo prazo, sua dedução é de até 30% da sua receita bruta ajustada (20% para as fundações familiares), e você pode transportar valores a esse respeito por cinco anos. O tratamento tributário do estoque de doadores para fundos aconselhados pelos doadores é semelhante ao da doação de ações para instituições de caridade públicas qualificadas.

Quando você doa ações, para implementar a transferência, você precisa das informações da conta de corretagem da instituição de caridade, com o número DTC (Depository Trust Company) e um número de conta. Suas instruções para sua corretora devem incluir essas informações e qualquer identificação de lote específica.

Alerta: para as doações de fim de ano, certifique-se de que a transferência de estoque esteja concluída até 31 de dezembro para que ela conte para o ano fiscal atual. Para transferências eletrônicas da sua conta de corretagem, a doação é registrada no dia em que é recebida pela instituição de caridade / fundação (não quando você aprovar a transferência). Com o aumento da atividade de finais de ano em empresas de corretagem, você deve planejar os presentes de estoque de fim de ano o mais cedo possível e ter comunicações em andamento com seu corretor para garantir que a transferência aconteça. Para outras ideias sobre planejamento de fim de ano, veja outra FAQ.

Com um presente de caridade de ações apreciadas realizadas a longo prazo, a doação que você faz e a dedução que você obtém são maiores do que seria se você preferisse vender as ações e doar o produto em dinheiro. Isso ocorre porque quando você doa ações, você evita pagar o imposto sobre ganhos de capital. Em vez disso, você obtém uma dedução total pelo valor justo de mercado das ações.

Você pode (1) doar US $ 100.000 em ações da empresa ou (2) vender o estoque primeiro e doar o produto.

Stock: Você doa US $ 100.000 em ações da empresa que você mantiveram por pelo menos um ano (10.000 ações negociadas a US $ 10 por ação que você recebeu em US $ 1 por ação) para uma instituição de caridade favorita. Sua dedução fiscal de US $ 100.000 resulta em poupança de impostos de US $ 40.000 (assumindo uma taxa de imposto combinada federal e estadual de 40% em sua renda).

Em dinheiro: você vende 10.000 ações, no valor de US $ 100.000, e doa o dinheiro. No seu ganho de US $ 90.000 (US $ 100.000 menos a base do custo de US $ 10.000), você paga US $ 18.450 em impostos (15% de imposto sobre ganhos de capital federais mais o imposto estadual de 5.5%), resultando em US $ 81.550. Este montante será menor se você acionar a taxa de imposto de 20% sobre os ganhos de capital e a sobretaxa de 3,8% do Medicare. Você obtém uma dedução fiscal pelo valor líquido do dinheiro que você doou. Suas economias fiscais são de US $ 32.620 (40% de US $ 81.550), US $ 7.380 abaixo das economias de impostos com uma doação de estoque.

Dedução Fiscal para Holdings de Curto Prazo.

Para os estoques que não são mantidos um ano, como as ações que você pode ter recebido recentemente de um exercício de opção, compra ESPP ou aquisição restrita de ações, a dedução é a base de custo ou o valor justo de mercado atual, o que for menor. Quando a venda das ações produzisse um lucro ordinário ou um ganho de capital de curto prazo, a dedução é limitada a 50% da sua receita bruta ajustada (30% para fundações familiares) com transações de cinco anos. Para as ações que você detém que caíram em valor, você está melhor com vendê-las primeiro, para gerar uma perda de capital para a colheita de perda de impostos, e depois doar o produto.

Para obter mais detalhes sobre as regras fiscais das doações de caridade, incluindo a avaliação de ações, consulte as Publicações 526 e 561 do IRS. Para obter detalhes sobre o uso de fideicomissos de restrição de caridade (CRTs) para doar ações da empresa, consulte nossa série de artigos sobre esse assunto.

Alerta: se as ações doadas foram adquiridas de ISOs ou de um ESPP, ocorrerá conseqüências fiscais adicionais se você doar as ações antes de cumprir os prazos de espera requeridos. (Consulte também as Perguntas frequentes sobre como doar ações de uma ESPP da Seção 423 após o encerramento do período de retenção e doações / doações de ações da ISO após o início da AMT). Os executivos e os diretores também desejarão rever os requisitos da Seção 16 e da Regra 144 antes de doar ou doar a empresa estoque.

Posso doar ações para caridade?

Stewart, Dan.

Absolutamente, e você obtém uma dedução para a FMV na data da contribuição. Você também evitará o imposto sobre ganhos de capital se você doar o estoque apreciado, assumindo diretamente que se depreciou. Esta é uma estratégia melhor do que vender o estoque e contribuir com o dinheiro. Isso é assumir um ganho. Se você teve uma perda, então quer vender o estoque, pegar a perda de capital, compensar seus ganhos de capital e contribuir com o dinheiro. Espero que isso ajude e boas festas. Dan Stewart CFA & reg;

P. S. Eu esqueci de adicionar, isso também assume você Itemize e pode ser escalado (limitado) se sua renda for real alta. Mas, na maioria das situações, a resposta é sim, e a estratégia acima se aplica.

Hardy, Chris.

Uma das melhores maneiras de dar a caridade é através de estoque altamente apreciado. Aqui é como isso funciona:

Entre em contato com a instituição de caridade onde você gostaria que sua doação fosse feita. A maioria terá uma conta de corretagem criada com uma das maiores firmas de corretagem. Eles lhe darão instruções de fiação para que o estoque seja transferido. Você vai querer certificar-se de que sua corretora sabe que você NÃO quer vender o estoque, mas está querendo "transferir em espécie" para a instituição de caridade. Dessa forma, a instituição de caridade pode vender o estoque e usar os fundos para fins de caridade sem ter que pagar impostos sobre o ganho.

Agora, se você tem um estoque que tem uma perda construída, não dê isso "em espécie". & Quot; Em vez disso, você quer vender o estoque em uma perda para tomar a perda em sua declaração de imposto pessoal e use o produto para dar à instituição de caridade que irá em seu Anexo A como uma dedução detalhada.

Dar estoque é uma das melhores maneiras de suportar grandes causas e usar o código tributário para sua vantagem!

Investopedia.

Dando estoque, em vez de dinheiro, como uma doação pode beneficiar muito as duas partes. Você achará que a maioria das instituições de caridade, hospitais, escolas e outras organizações sem fins lucrativos aceitarão estoque como presente ou doação.

Se o estoque tiver aumentado em valor desde o momento da compra, o proprietário pode evitar pagar o imposto sobre os ganhos de capital doando a segurança para outra parte. Quando a segurança é doada para uma organização de caridade, o montante total ainda será elegível para uma dedução fiscal. Como a tributação é evitada na doação de estoque, o doador poderá fazer uma doação maior.

Por exemplo, diga que você estava procurando fazer uma doação de US $ 1.000 para uma instituição de caridade. Você poderia dar dinheiro ou doar estoque. Deixe-nos assumir que você comprou ações por um preço de compra original de US $ 700, mas agora vale $ 1.128,55. Para simplificar, vamos assumir que o imposto sobre ganhos de capital é de 30% da apreciação do estoque. A venda das ações por dinheiro seria de cerca de US $ 1.000 após o imposto sobre ganhos de capital (1.128,55 - (1.128,55 - 700) * 0,30). Neste caso, você deve ser indiferente entre doar todo o estoque ou dar dinheiro, pois ambas as opções irão custar US $ 1.000. No entanto, a instituição de caridade pode receber mais benefícios de uma doação de ações, pois receberão um presente avaliado em US $ 1.128,55, em vez dos US $ 1.000 em dinheiro.

Para obter informações adicionais sobre como distribuir estoque como presente, leia Posso dar estoque como presente?

Troyano, Robert.

Muitas 501 (c) 3 instituições de caridade aceitarão estoque apreciado como uma doação. Se o estoque passar a negociar menos do que seu custo, seria melhor vender o estoque primeiro e tomar a perda de impostos. Você pode então doar o dinheiro.

Se o estoque acontecer de ser mantido em uma conta de aposentadoria individual, você também pode vender primeiro, doar o dinheiro e não terá que ser reportado como receita tributável na sua declaração de imposto.

Creedon, Peter J.

A resposta curta é sim. É muito comum fazer um presente, geralmente apreciado estoque sem vendê-lo, então você não precisa pagar imposto sobre ganhos de capital, obter a dedução do presente de caridade em sua declaração de imposto e realizar uma enorme realização pessoal que ajuda uma causa importante para você.

Sugiro que você discuta o presente com seu assessor de impostos, uma vez que algumas questões a serem conscientes, como a instituição de caridade, devem ser uma instituição de caridade qualificada, quanto será elegível para dedução e o impacto sobre seus impostos. Em uma nota pessoal, também entenda como o presente se enquadra no seu plano de propriedade geral, como e quando você deseja que o presente seja dado (durante sua vida, depois de passar ou o cônjuge passa ou durante algum tempo específico), você faz o presente durante a sua vida e desejam obter os rendimentos (dividendos) enquanto vivos do estoque, ou um dos muitos outros cenários disponíveis para você. Existem muitas maneiras diferentes de dar sob muitos cenários diferentes com base no que deseja realizar. Sugiro que você considere cuidadosamente o que deseja alcançar e em que circunstâncias a instituição de caridade pode usar os fundos (por uma causa específica, e não despesas gerais administrativas, etc.), então discuta seu pensamento com seu assessor de impostos e um advogado de planejamento imobiliário para ajudar Coloque seus desejos na escrita e assegure-se de entender todas as suas alternativas do que você pode fazer e as vantagens para você. Gifting é muito pessoal e você pode realizar ou avançar algumas causas muito grandes com a sua doação, independentemente do seu tamanho.

Finanças pessoais.

7 078 & # 32; пользователей находятся здесь.

МОДЕРАТОРЫ.

dequeued Wiki Contribuidor ironicosity zonination Wiki Colaborador ronin722 Voerendaalse Mrme487 PaxilonHydrochlorate welliamwallace CripzyChiken ScrewedThePooch. и ещё 26 & raquo;

Bem-vindo ao Reddit,

a primeira página da internet.

e inscreva-se em uma das milhares de comunidades.

Это архивированный пост. Você está interessado em иолосовать или комментировать.

Quer adicionar à discussão?

помощь правила сайта центр поддержки вики реддикет mod guidelines связаться с нами.

приложенияи инструменты Reddit para iPhone Reddit para o site móvel Android кнопки.

Использование данного сайта означает, что вы принимаете & # 32; пользовательского соглашения & # 32; и & # 32; Политика конфиденциальности. &cópia de; 2017 reddit инкорпорейтед. Все права защищены.

REDDIT e o logotipo ALIEN são marcas registradas da reddit inc.

& pi; Renderizado pelo PID 15111 em & # 32; app-39 & # 32; em 2017-12-18 01: 59: 43.965077 + 00: 00 código de país bedae52: UA.

Doar opções de ações, ações negociadas publicamente e ações da empresa privada podem ser uma estratégia vencedora.

Este artigo foi impresso na revista The Exchange, em maio de 2017.

O Canadá tem algumas das regras de doação mais generosas do mundo. Muitos canadenses estão conscientes das formas em que podem doar dinheiro ou online para suas instituições de caridade favoritas. No entanto, menos pessoas estão conscientes das formas em que podem doar ativos. A doação de ativos pode ser uma maneira atrativa de fazer doações maiores.

Antes de iniciar ou iniciar qualquer transação, os doadores são encorajados a buscar aconselhamento independente de seus consultores profissionais. Embora a Abundance Canada receba regularmente doações de ações de empresas privadas e opções de ações de empregados, cada situação é única e exige avaliação por parte de seus consultores profissionais para determinar se isso pode ser correto para você. Os exemplos neste artigo podem não se aplicar à sua situação.

Doação de opções de ações do empregado.

Alguns funcionários recebem opções de estoque. Estes são um benefício tributável se o valor das ações no momento em que você exerce sua opção for maior que seu preço de exercício (o preço que você deve pagar pelas ações). Você também pode ter direito a uma dedução fiscal de 50% desse benefício se certas condições forem cumpridas. Geralmente, o resultado da doação do produto no prazo de 30 dias após o exercício das opções de ações pode ser:

A dedução usual para 50% do benefício da opção de compra de ações, Uma dedução adicional para os restantes 50% do benefício (para que o benefício agora se torne isento de impostos) e Crédito tributário de doação pelo valor que você doa para caridade.

Doação de ações preferenciais da QSBC.

Seu negócio pode ser uma Corporação Qualificada de Pequenas Empresas (QSBC). Como acionista, você poderia doar ações preferenciais para uma instituição de caridade canadense. Esta estratégia é particularmente atraente para um plano de sucessão comercial onde um acionista existente deseja alienar ações existentes, fazer um presente para instituição de caridade e a corporação ou os acionistas existentes querem manter o controle dessas ações. Pode haver vantagens fiscais para doar ações de empresas privadas para instituições de caridade.

Se você deseja incluir doações de caridade como parte do seu plano de sucessão de negócios, fale com seus assessores o mais cedo possível para que eles possam incluir isso como parte do plano geral de sucessão.

Indivíduos que doam títulos pagos publicamente.

Em 2006, o governo federal implementou regras tributárias que tornam muito atraente a doação de valores mobiliários reconhecidos de ações públicas, como ações, fundos de investimento ou títulos que são mantidos em uma conta de investimento não registrada. Esses benefícios não estão disponíveis para títulos detidos em contas registradas (RRSP, FERR).

Se você optar por vender os títulos apreciados, você teria um ganho de capital tributável. No entanto, se você doar os valores mobiliários (em espécie) para uma instituição de caridade, evita o ganho de capital tributável e recebe um recibo de caridade pelo valor de mercado dos títulos que você doou. O recibo de caridade pode então ser reclamado em sua declaração de imposto de renda.

Corporações de doação de títulos negociados publicamente (como uma holding)

Uma corporação pode se beneficiar da doação de títulos em bolsa de ações em espécie para uma instituição de caridade. Existem considerações fiscais adicionais, por isso é importante discutir isso com seus consultores profissionais para determinar se ele se aplica à sua situação e quando fazê-lo.

Doações da Venda ou Transferência de Propriedade Fazenda Qualificada.

A venda ou transferência de propriedade agrícola qualificada (QFP) pode gerar um passivo fiscal. Uma doação em dinheiro para uma instituição de caridade poderia proporcionar alívio fiscal. Se a fazenda é uma corporação, pode haver vantagens fiscais para doar ações da corporação para instituições de caridade. A instituição de caridade vende essas ações para o (s) novo (s) proprietário (s). A venda ou transferência de QFP pode ser complicada de uma perspectiva fiscal. Consultar com um consultor fiscal profissional é altamente recomendado.

Se você decidir prosseguir com qualquer uma das estratégias de caridade listadas acima, você pode usar uma base de caridade pública aconselhada pelos doadores. Esta pode ser a escolha certa se:

Esta é uma doação de caridade maior do que o normal e você gostaria de algum tempo para determinar quais instituições de caridade devem se beneficiar. As instituições de caridade que você deseja beneficiar não possuem a experiência ou capacidade de processar esses presentes. Você exige um recibo de caridade em um determinado ano para fins fiscais e deseja distribuir fundos em um ou mais anos futuros. Você prefere receber um único recibo de caridade, em vez de fazer várias doações para diferentes instituições de caridade. Você deseja que seus presentes de caridade sejam anônimos para a instituição de caridade destinada. Você está pensando em criar sua própria base privada, mas quer evitar a configuração e os custos e esforços administrativos em andamento.

Nem todas as fundações de caridade oferecem as mesmas opções, então não se esqueça de comprar. Algumas fundações de caridade podem exigir que você bloqueie o valor doado por um período de tempo especificado. Outros restringem o número de instituições de caridade para as quais você pode desembolsar fundos ou a frequência com que os desembolsos podem ocorrer.

Abundância Canadá gostaria de ajudá-lo a apoiar as instituições de caridade que você gosta, facilitando suas doações em espécie. Contacte-nos para mais informações.

Sherri Grosz, CFP®, é um consultor de planejamento de presentes na Abundance Canada, uma fundação de caridade baseada na fé que oferece serviços de planejamento de presente para todos os canadenses que optam por ter uma entrega fiel e alegre. Para mais informações, ligue para 1-800-772-3257.

Porque a generosidade muda tudo.

Entre em contato com um local perto de você.

Temos quatro escritórios em todo o Canadá. Chame o mais próximo para discutir sua situação ou agendar uma consulta.

Fale com um membro da equipe.

Nossa equipe profissional treinada terá prazer em visitar com você por telefone ou agendar uma consulta confidencial sem custo, por vez e local conveniente para você.

Pronto para doar?

O melhor momento para começar é agora. Usando seu cartão de crédito, você pode doar agora para configurar sua conta de presente. Em seguida, informe-nos para quais instituições de caridade você deseja desembolsar seus fundos.

&cópia de; 2017 Abundância do Canadá. Todos os direitos reservados. Número de caridade: 12925-3308-RR0001.